一般纳税人和小规模纳税人的区别（两者各有什么优势）

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发布日期：2021-10-13 14:32

一、小规模和一般纳税人有一下几点不同的：
　　1.一般纳税人可以自行开具增值税普通发票，也可以开具增值税专用发票;而小规模通常只能自行增值税普通发票，需要开具增值税专用票时，还需要向税局提出申请。
　　2.一般纳税人施行5%-16%的增值税税率，相对比较复杂;而小规模只有一档3%的增值税税率，简单而单一。
　　3.一般纳税人的计算方法，是进销抵扣的方法，就是用销项发票减去进项发票的差额乘以税率来计算增值税;而小规模就比较简单，就是用收入直接乘以3%来计算增值税。
　　4.小规模纳税人可以享受季收入30万以下免交增值税的优惠，而一般纳税人则没有这个优惠，所以，小规模相对于一般纳税人来说，享受的税收优惠多一点。
　　5.一般纳税人因为可能自行开具增值税专用发票，所以在税务方面管理相对于小规模严格一点，而小规模因为开具的发票量比较小，且不能自行开具专票，所以税务管理就会宽松一点。

二、升级一般纳税人的优势：
　　1、一般纳税人申报增值税时，可以抵扣进项税，关于公司经营过程中，进货方开出增值税专用发票都是可以抵扣的；
　　2、小规模公司在税务局代开发票有限制数量。一般纳税人开票可以购买税盘发行后，发票开完了就可以在税务局申领发票。

三、小规模纳税人的优点：
　　1、因为疫情影响，国家税务总局通知小规模公司增值税税率优惠政策延长至2020年12月31日。之前小规模开3%的增值税发票，现在可以开1%的发票和3%的发票，这对于很多经常开票的企业，在公司经营上减免了很多税费；
　　2、小规模公司月销售额不超过10万，季度销售额不超过30万，开增值税普通发票是免增值税的。

四、小规模与一般纳税人如何选择？
　　1、看规模，如果公司的投资规模年销售额很快超过500万，那就直接成为一般纳税人;如果估计公司的月销售额在10万以下，建议选择小规模;
　　2、看客户，你提供的产品及服务面向的主要是大客户，他们一般不接受三个点的增值税专用发票，这样直接成为一般纳税人比较合适;
　　3、看抵扣，如果你的公司成本费用构成取得增值税的专用发票占比比较高，进项税额的抵扣也充分，通过测算估计增值税的税负也低于3%，这样建议选择一般纳税人;
　　4、看行业，如果13%税率的行业，又是轻资产，这类行业的一般税负额会比较高，建议成为小规模。